优秀案例丨基于关键指标分析法下的绩效管理应用案例——以T公司本部为例

2023年，天津市财务局、天津市管帐学会展开了卓越管帐案例搜集营谋，共收到案例38个，经评审专家组评定，个中28个案例被评为2023年卓越管帐案例，并被纳入我市卓越管帐案例库。合于这些案例的系列散布任务正正在举办。读者可通过本会公家号“卓越案例”栏目举办分解。

摘 要T公司是一家邦际型工程公司，重要从事邦外里大中型项方针身手开辟、筹商、打算、施工和总承包创立职业。T公司应用环节目标分解法举办绩效执掌获得了杰出的奏效，有用地改观了公司的策划执掌程度，督促了公司政策标的的杀青。本案例以T公司本部为例，论述了应用环节目标分解法举办绩效评议的来因、总体思绪、利用流程、出现的成效及体验总结等，以此涌现自己的不够，同时也可认为其他公司供应少少模仿。

T公司始筑于1953年，距今已近70年的汗青。众年来，T公司以不时更始的理念，尽力于正在施行中摸索打算体例和项目运转形式鼎新的新思绪，渐渐从简单的工程打算向打算、采购和施工执掌的总承包形式过渡，成为了与邦际接轨的工程公司。

T公司目前具有14家子公司，散布于工程、研发、商业、实业以及归纳五大板块。截止2022岁尾，T公司团结资产总额达250亿元，营收周围达200亿元。

T公司本部处于化学工程筑设行业，主营境外里工程打算、采购、施工以及工程总承包等生意，可细化为化工、石油化工、煤化工、处境管理等行业。功绩遍布中邦三十个省、市、自治区和环球近30个邦度和区域商场。近年来本部正在化学工程周围深耕细作，进一步坚硬邦内商场，不时增加境外商场，对外承包工程材干接连加强，正在此布景下近三年资产均匀延长率16.62%，2022腊尾资产总额达170亿元；营收周围均匀延长率18.22%，2022年营收周围109亿元。

和其他工程类公司雷同，T公司正在执掌格式上也经验了渐渐从粗放型执掌向粗糙化执掌贴近的经过。粗放型执掌格式重要发挥正在各部分权责不清、标的不昭彰、调查引发格式不健康、调查目标筑立分歧理等题目。

近些年T公司正在执掌格式上不时找寻字斟句酌，勇于更始，引入了较为科学合理的环节目标绩效执掌系统，各部分职责分工昭彰，调查引发机制公道平正，公司足够的培训也为员工带来了较好的自我晋升机缘，公司完全执掌程度有了很大地晋升。近几年来，T公司依据隽拔的经业务绩以及卓越的执掌形式入选邦有核心企业执掌标杆创筑行为，并联贯三年获取“标杆”光荣。

环节目标的筑立基于公司各个生意单位差异的特色筑立，既有定量目标也有定性目标，既有共性目标也有性子目标。相对待只对营收、利润等古板经济目标举办调查的环境，应用环节功绩目标分解法筑立相应的目标评议系统对公司的调查来说越发合理、全部。以财政目标来讲，环节目标分解法下对企业盈余、资产质料、偿债和繁荣材干等的调查不单完整了调查系统，也促使企业正在体贴短期财政功劳的同时也要越发着重永远、高质料繁荣。

其它，某些调查目标的筑立也是主动反应邦度策略的展现。如研发经费加入强度目标的筑立既实时反应了邦度更始驱动繁荣的政策，又展现了调查目标的与时俱进、不时优化。

正在T公司总体繁荣政策的本原上，公司本部也拟订了其生意单元政策。环节目标分解法为拓展化学工程生意商场份额、加大工程身手研发力度等繁荣政策均拟订了相应的调查目标，能有用地督促公司政策标的的杀青。

着眼于公司的完全政策标的，通过对二级单元（部分）筑立差异的调查目标以差异的分值来展现公司的标的指引效用，促使各生意单元更有针对性地展开各项任务。

执掌管帐旨正在为企业举办最优决定，改观策划执掌，进步经济效益，而绩效调查无疑是执掌管帐的首要构成局限。环节目标分解法通过将公司的调查目标合理筑立，既有财政类的定量目标，又有非财政类的定性目标，从差异的维度对公司的功绩环境举办评议，以此担保和督促完全标的的杀青。其它，通过环节目标分解法，公司对各个部分和项目组均拟订了相应的调查目标，可以使各个层级都能更好地分析公司的政策标的，充裕调动其主动性，发现内正在潜质，为公司总体标的的杀青奠定杰出的本原。

T公司本部既属于古板旨趣的工程公司，有着工程公司固定的特质，但同时本部又具有14家子公司，又肩负本部行动集团公司向下执掌的定位。是以T公司本部环节目标的筑立既要任事于公司繁荣政策，又要分身重要财政调查类目标，知足上司单元年度调查请求，还要杀青总部对二级单元的执掌请求。

利用环节目标分解法，从公司的完全政策标的先河，将标的剖判为企业级环节绩效目标、所属单元（部分）级环节绩效目标、岗亭（员工）级环节绩效目标。通过差异的目标调查各层级功绩，对其目标告竣环境举办评议，实时疏通反应调查结果，不时完整引发机制，从而到达有用地改观公司的策划执掌，杀青公司繁荣政策的方针。

环绕着T公司的总体繁荣政策，勾结环节目标分解法的思思分解公司的环节代价驱动因素，选出对公司功绩出现环节影响力的目标，应用这些目标对公司各部分下达合理的标的值，层层压实义务。

企业级环节绩效目标基于集团公司下达的预算目标系统设立，重要分为定量的财政目标以及非财政定性目标。

财政目标分为重要经济目标、财政景况目标以及执掌类目标，个中财政景况目标又分为盈余材干、资产质料、偿债材干及繁荣材干等目标，对公司财政景况举办全部、客观地评议。

非财政定性目标重要为针对稀少事项筑立的调查目标，如政策落地、羼杂一齐制鼎新、财产投资、研发、集采及粗糙化执掌等事项。

所属单元（部分）级环节绩效目标基于公司繁荣政策、企业级环节绩效目标以及勾结各部分的生意特色设立。各项目标编制争持政策引颈导向，环绕公司繁荣政策，压力层层传导；争持危急管控导向，接连优化公司内控系统，担保任务合法依规；争持执掌晋升导向，为公司可接连繁荣保驾护航；争持引发导向，调查结果与薪酬、评优评先直接挂钩。所属单元（部分）级环节绩效目标也分为定量的财政目标以及非财政定性目标。

定量财政目标大凡是公司策划功劳的展现，按照企业级环节绩效目标剖判而来，知足企业完全标的把控的请求。

非财政定性目标重要着重经过的执掌。为了不时加强T公司工程生意焦点生意商场角逐力和盈余材干，正在所属单元（部分）级环节绩效目标中筑立了对采购、施工等部分的进度执掌和本钱执掌等调查目标。从“加大工程身手研发力度，进步工程身手方面的焦点角逐力”的角度开赴，筑立了身手更始性等目标。

岗亭（员工）级环节绩效目标按照所属单元（部分）级环节绩效目标，勾结员工岗亭职责和环节任务代价孝敬，设定岗亭（员工）级环节绩效目标。

公司中层执掌岗亭实行任期制和条约化执掌，按照合同或制定商定展开年度和任期调查，并按照调查结果兑现薪酬和执行聘任。依据定量与定性相勾结、以定量为主的导向，确定调查内容及计分法规，调查目标包含功绩目标、履职成效、合作与配合三大项。

员工绩效调查目标也分定量目标和定性目标，整体执行细则由各部分自行拟订后报公司人力资源部登记。

通过将环节目标分解法利用于T公司本部的绩效评议，担保了完全标的的杀青；有用督促从政策标的到各层级职业和标的的转化，补偿了古板简单调查目标的局部性，修建了一个较合理、完全的功绩评议系统。

公司调查审计部是二级部分（单元）功绩调查的归口部分，担任执行二级部分（单元）功绩调查任务。公司人力资源部是员工绩效调查与执掌的重要义务部分，担任机合执行员工绩效执掌各项任务。公司各部分担任员工绩效调查的整体执行。

（2）筑立财政类绩效权衡目标以及非财政类绩效权衡目标，对待差异的目标筑立差异的权重及调查评议计分法子；

（4）调查部分与被调查部分缔结调查绩效义务书，昭彰各自的权益与生意，调查绩效义务书重要内容包含绩效目标、标的值及权重、评议计分法子、稀少商定事项、调查周期等内容。绩效义务书大凡按年度或任期签署；

执掌目标中财政执掌、人力资源执掌、商场开辟、纪检监视、调查审计、公法合规等目标，按照各自告竣年度标的职业环境、获得的功绩、是否产生巨大题目或事变等举办引发加分或处罚扣分统治。

从上外企业级环节绩效评议系统中可睹，企业级环节绩效调查目标系统中，重要目标即新签合同额、业务收入、利润总额盘踞了完全目标的90%，可睹公司的标的宗旨从周围效益渐渐向找寻高质料繁荣方面转移。

所属单元（部分）环节绩效目标是T公司本部对所属单元（部分）筑立的绩效目标，分为性子目标及共性目标。

① 性子目标又细分为重要目标及专项目标。重要目标针对各二级部分、所属单元新签合同额、业务收入、策划营谋现金净流量、本钱执掌、性能执掌执行成效等内容举办昭彰。专项目标着重对各种维持性任务、质料执掌、进度执掌、“两金”压控、资产应用结果等执掌类目标举办昭彰。

② 共性目标重要为专项目标。包含行政任务告竣环境、粗糙化执掌饱动成效、员工绩效调查、遵规守纪、防疫落实等目标。

（1）某些绩效评议目标能够无法器具体数据权衡，酿成调查评议结果存正在主观性。如对少少性能部分扶助性任务的评议，均是依据告竣成效评分，存正在必定的主观性。

（2）环节目标的抉择需求筑设正在对企业标的精准分析的本原上，假设打算的目标系统不行确实左右核心，将会转达有缺点的代价导向。如正在T公司本部目标系统中固然对各奇迹部筑立了新签合同额、生效合同额、营收、收费和利润等目标，但从目标权重上新签合同额占到了45分，生效合同额占到了15分，但项目收费和利润总额仅折柳占5分，如此就容易酿成策划职员依据调查权重，会把重要精神放正在签署合同上，但对所签署合同的资金危急、盈余质料缺乏足够珍惜，响应正在公司层面上，则会对公司高质料、永远繁荣带来晦气影响。

（3）目前的调查目标系统还只中止正在对短期整体标的的绩效调查上，不行响应中永久政策标的的积蓄经过。如身手更始材干的晋升、企业名誉度的改观、焦点角逐力的加强等，容易出现短视活动。

（2）按照公司繁荣政策及公司所处的经济处境实时调解调查目标以及权重分派，让调查目标真正对各部分、各所属单元的任务标的起到正向指导，集聚各部分、各单元力气，更好地任事于公司繁荣事势。

环节目标分解法将公司的策划政策剖判为若干个目标用于差异层级的功绩调查，将公司、部分和私人的标的完全合联起来，到达标的宗旨的相似性，使企业政策正在各层级间更明晰。其它，公司正在策划经过中以此为标杆分解目标告竣环境及存正在的过失，并正在不时地纠偏、繁荣中杀青总体的政策标的。

应用环节目标分解法将公司完全政策标的转化为年度功绩标的，再将总体功绩标的剖判为若干子标的，目标筑立更具有全部性及众维度，正在化整为零的经过中，公司可能分项、从差异的角度向完全标的贴近。

应用环节目标分解法举办评议时，各个调查目标之间起到了相互约束的效用。公司不再一味地找寻高收入、高利润，而是越发着重运营材干的完全晋升。

环节目标的筑立既商酌了定量的财政目标，又分身了非财政定性目标，正在筑立合理、利用有用的条件下，可以更有用地勉励企业员工生气，对企业员工的任务酿成良性影响，不时晋升任务结果，助力公司更高质料繁荣。

正在环节目标的筑立、下达、经过监视、疏通反应的全周期合节中，可能实时涌现公司策划中存正在的题目，便于公司采用手腕举办纠偏，让公司运转不偏离既定轨道。

利用环节目标分解法举办功绩评议的公司开始必需具有相当昭彰的政策标的，正在此本原上确定企业的政策子标的，从而便于确定环节评议目标。

功绩评议对待公司来说是一项相当首要的经济营谋，而功绩评议法子的采取和执行离不开公司机合架构下出现的绩效调查团队，以及相应的调查轨制。

其它，正在应用环节目标分解法举办绩效调查经过中，调查部分和被调查部分、执掌者和被调查员工之间应当加紧疏通，将目标的应用与邦度策略及商场的改变相勾结，并不时从新审视公司的政策标的是否需求调解。

正在利用环节目标分解法的经过中，企业不时地从外里部众渠道获取反应来确定企业的绩效执掌的成效。无论是正在与内部员工的互换，如故与供应商、客户等外部职员的互换中，企业可能获取众方面的反应讯息，从侧面响应企业的绩效执掌是否有用。正在不时地反应讯息中涌现企功绩效执掌中的题目，对绩效标的和操作妙技举办调解和修订，正在这一经过中不时地练习、繁荣、先进。

非财政类定性目标固然不行直接量化，但相对待着重结果导向的定量目标而言，非财政类定性目标更着重于经过执掌。对待定性目标要细分调查维度，并按照首要性水准确定各维度所占的比重。通过更众地合必定性目标，从而鼓动定性目标正在经过管控合节发扬更大的效用，指导企业康健繁荣。

为了杀青政策标的，企业设立了与其相对应的可能权衡的环节目标，然而企业正在繁荣经过中切勿只体贴环节目标而纰漏了诸如企业文明创立、人才军队创立等弗成权衡的但对企业繁荣至合首要的要素。其它，过众地珍惜环节目标的调查可能进步员工主动性，然而也正在必定水准上给员工带来过大的压力。怎样均衡他们之间的合连是一个值得斟酌的题目。返回搜狐，查看更众