全面实施预算绩效管理政策解答（绩效目标篇）

2018年9月2日中共中心 邦务院印发《合于统统奉行预算绩效束缚的睹地》，省委省政府、市委市政府制订了相应的奉行睹地和任务计划，正在福修省财务厅的教导下，龙岩市财务局遵照全经过预算绩效束缚流程，填塞商酌龙岩市实践，从新完美了各合键轨制、主张。

项目支拨预算绩效主意（以下简称绩效主意）是指财务资金计划的项目正在必然限日内预期到达的产出和效益。

绩效目标是绩效主意的细化和量化描画，是绩效主意编制的紧要花式和内容。绩效目标包括一级绩效目标、二级绩效目标和三级绩效目标三个层级，每个层级向下逐级包括、细化。

绩效目标中，一级、二级绩效目标采用财务部的目标编制，三级绩效目标呈现各部分正在各支拨规模的重点产出、效益等用财履职的绩效情景。此中，一级绩效目标紧要有产出目标、效益目标和满足度目标：产出目标紧要反响项目预期杀青的产物数目和质地，以及正在项目奉行经过中需求进入的资金、资源和时辰本钱等，蕴涵数目目标、质地目标、时效目标、本钱目标等二级绩效目标；效益目标紧要反响项目预期形成的经济性、社会性成就、境遇效益等，蕴涵经济效益目标、社会效益目标、生态效益目标、可继续影响目标等二级绩效目标；满足度目标紧要反响项目奉行后供职对象、受益群体的认同和满足水平情景以及相合部分的评断情景等，紧要有供职对象满足度等二级绩效目标。

项目支拨预算绩效主意束缚是指以项目支拨预算绩效主意的修设、审核、批复、履行和调理等为紧要内容的束缚勾当。绩效主意束缚涵盖平常民众预算、政府性基金预算、邦有本钱谋划预算计划的项目支拨，并应时将涉及预算资金及干系束缚勾当，如政府投资基金、主权资产基金、政府和社会本钱配合(PPP)、政府采办供职、政府债务项目等的绩效主意纳入束缚界限。

依照预算和绩效束缚一体化的央浼和“谁支拨、谁担负”的规定，将绩效主意修设举动预算计划的前置要求，绩效主意束缚规定上与预算束缚同步举办，由财务部分、预算部分和单元别离奉行。

绩效主意的修设，紧要是三级绩效目标的修设，由预算部分和项目奉行单元正在申请预算资金和发展事前绩效评估束缚时编制。各部分各单元正在修设绩效主意时，该当将绩效主意修设到三级绩效目标。绩效主意该当相符指向精确、结果导向、细化量化、合理可行的央浼。项目资金包括中心、省转化支拨资金的，绩效主意修设应与中心、省转化支拨绩效主意相跟尾。

绩效主意修设的根据蕴涵：干系公法、法例和规章轨制，邦民经济和社会发扬计划，宏观调控总体央浼等；财务部、省委省政府和中心主管部分下达的使命主意，市委市政府确定的使命主意；专项资金束缚主张及其奉行细则、项目申报指南等；财务部分中期财务计划和年度预算束缚央浼等；干系史籍数据、行业程序、打算程序、行业计划、社会预期等；相符财务部分和预算部分央浼的其他根据。

绩效主意应依照绩效程序举办修设。绩效程序是修设绩效目标时所根据或参考的程序，平常蕴涵：史籍程序，是指同类目标的史籍数据等；行业程序，是指邦度宣告的行业目标数据等；打算程序，是指预先制订的主意、打算、预算、定额程序等数据；其他程序。

绩效主意审核紧要蕴涵合理性审核和合规性审核。合理性审核要点审核绩效主意与部分性能的干系性、告终绩效主意所采用步调的可行性、告终绩效主意所需资金的合理性等。合规性审核要点审核绩效主意修设的完好性和范例性。

财务部分根据邦度干系策略、财务支拨对象和要点、经济社会奇迹发扬计划等对预算部分编报的预算绩效主意举办审核。预算部分应增强本部分本单元绩效主意审核，完美内部束缚分工。

财务部分、预算部分可对绩效主意构制评审、论证，需要时可能构制专家学者、科研院所、中介机构品级三方介入，也可能邀请相合人大代外、政协委员、社会民众等合伙介入。

财务部分应将绩效主意修设举动预算计划的前置要求，庄重绩效主意审核，未按央浼修设绩效主意或审核未通过的，不得计划预算。绩效主意规定上应与预算同步批复下达，并与部分预算一并公然，主动回收社会监视。

预算部分和单元要依照批复的绩效主意构制预算履行，确保绩效主意的告终，并根据绩效主意发展绩效监控、单元自评和部分评判，把绩效主意告终水平举动任务稽核、行政问责的首要根据。正在预算履行合键，预算部分正在细化分派专项资金时，规定上应随从资金分派文献同步下达绩效主意。如不行同步下达的，应央浼各地举办存案。

绩效主意确定后，平常不予调理或变卦。因迥殊来由确需调理的，应依照绩效主意束缚央浼、专项资金预算调理和变卦流程报批。应调理绩效主意的情状：调理资金运用界限，酿成绩效主意爆发转折的；调理项目预算金额，酿成绩效主意爆发转折的；中心相合部分、省委省政府和市委市政府调理干系规模主意使命；其他情状。

因客观情景爆发转折，使专项资金设立的主意落空意旨或者需求杀青的特定使命已不存正在，以及专项资金奉行绩效达不到紧要绩效主意的，要报请市邦民政府撤废该专项资金。